受け取る生命保険金と税金

生命保険金にかかる税金の種類

◆税金の種類 ◆どういう場合に課税されるか ◆税金は誰が払うか
贈与税 財産をもらった時に課税 財産をもらった人
所得税 所得に対して課税 所得のあった人
相続税 亡くなった人の財産に課税 財産を受け取った人

いずれも累進課税(金額が多くなるほど税率が増す)
基礎控除(非課税の枠)や金額に対する税率が違う

 

◆満期保険金と税金

◆保険料を払った人が満期保険金を受け取ったケース
契約者 被保険者 受取人
papa.gif (1328 バイト) 誰でも同じ papa.gif (1328 バイト) 所得税等

☆一時所得    (受け取り金額−払込保険料−50万)×1/2
☆20%源泉分離課税
5年以下の一時払い養老保険の場合または、長い契約でも5年以下で解約した場合。 

◆保険料を払った人と違う人が満期保険金を受け取ったケース
契約者 被保険者 受取人 税金の種類
papa.gif (1328 バイト) 誰でも同じ mama.gif (1144 バイト)またはkodomo.gif (951 バイト) 贈与税

☆受け取り保険金−年間110万円の基礎控除 

◆死亡保険金と税金

◆保険料を払っていた人が亡くなったケース
契約者 被保険者 受取人 税金の種類
papa.gif (1328 バイト) papa.gif (1328 バイト) 相続人 相続税

受け取り保険金額-非課税金額=他の相続財産とあわせて相続税の対象となる

契約者 被保険者 受取人 税金の種類
papa.gif (1328 バイト) papa.gif (1328 バイト) 相続人以外 相続税

受け取り金額(非課税枠なし)全額相続税の対象

◆保険料を払っていた人と保険に加入している人が別の人で、保険料を払った人以外が死亡保険金を受け取ったケース
契約者 被保険者 受取人 税金の種類
mama.gif (1144 バイト) papa.gif (1328 バイト) kodomo.gif (951 バイト) 贈与税

受け取り金額-基礎控除(年間110万円)

◆保険料を払った人が死亡保険金を受け取ったケース
契約者 被保険者 受取人 税金の種類
kodomo.gif (951 バイト) papa.gif (1328 バイト) kodomo.gif (951 バイト) 所得税等
(一時所得)

(受け取り保険金−払込保険料-50万円)×1/2


◆高度障害保険金・入院給付金等

受取人=被保険者

実際に受け取った人が、被保険者本人の場合、もしくは、
配偶者、直径血族、その他生計を一にする親族の場合 非課税です。

 

◆年金保険の解約返戻金

契約者 被保険者 受取人 税金の種類
papa.gif (1328 バイト) papa.gif (1328 バイト) papa.gif (1328 バイト) 所得税等
(一時所得)

(解約返戻金−払込保険料-50万円) ×1/2

契約者 被保険者 受取人 税金の種類
papa.gif (1328 バイト) mama.gif (1144 バイト) papa.gif (1328 バイト) 所得税等
(一時所得)

(解約返戻金−払込保険料-50万円) ×1/2

◆年金保険の 死亡給付金

契約者 被保険者 受取人 税金の種類
papa.gif (1328 バイト) papa.gif (1328 バイト) 相続人 相続税等

相続財産=死亡給付金−生命保険の非課税金額

契約者 被保険者 受取人 税金の種類
papa.gif (1328 バイト) mama.gif (1144 バイト) papa.gif (1328 バイト) 所得税等
(一時所得)

(死亡給付金−払込保険料-50万円) ×1/2

◆年金保険の 年金受け取り

契約者 被保険者 受取人 税金の種類
papa.gif (1328 バイト) papa.gif (1328 バイト) papa.gif (1328 バイト) 所得税等

雑所得:1-2 
その年の年金額−(その年の基礎年金+その年の増加年金)×払い込み保険料総額/受け取り見込み年金総額

契約者 被保険者 受取人 税金の種類
papa.gif (1328 バイト) mama.gif (1144 バイト) mama.gif (1144 バイト) 贈与税
所得税等

年金支払い開始時:贈与税(年金受け取りの権利の贈与)
年金受け取り期間中:雑所得(上記)

◆受け取り期間中に被保険者(受取人)がなくなって相続人が受け取る場合

契約者 被保険者 受取人 税金の種類
papa.gif (1328 バイト) papa.gif (1328 バイト) 被保険者=受取人
変更後、相続人
所得税等

相続時:相続税(非課税枠なし)(年金受け取りの権利の相続)
年金受け取り期間中:雑所得

☆ 年金受け取りの権利の評価については金額・残りの期間年金種類により 違います。

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