受け取る生命保険金と税金 |
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生命保険金にかかる税金の種類 |
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◆税金の種類 | ◆どういう場合に課税されるか | ◆税金は誰が払うか |
贈与税 | 財産をもらった時に課税 | 財産をもらった人 |
所得税 | 所得に対して課税 | 所得のあった人 |
相続税 | 亡くなった人の財産に課税 | 財産を受け取った人 |
いずれも累進課税(金額が多くなるほど税率が増す) |
◆満期保険金と税金 |
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◆保険料を払った人が満期保険金を受け取ったケース | |||
契約者 | 被保険者 | 受取人 | |
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誰でも同じ |
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所得税等 |
☆一時所得 (受け取り金額−払込保険料−50万)×1/2 |
◆保険料を払った人と違う人が満期保険金を受け取ったケース | |||
契約者 | 被保険者 | 受取人 | 税金の種類 |
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誰でも同じ |
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贈与税 |
☆受け取り保険金−年間110万円の基礎控除 |
◆死亡保険金と税金 |
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◆保険料を払っていた人が亡くなったケース | |||
契約者 | 被保険者 | 受取人 | 税金の種類 |
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相続人 | 相続税 |
受け取り保険金額-非課税金額=他の相続財産とあわせて相続税の対象となる |
契約者 | 被保険者 | 受取人 | 税金の種類 |
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相続人以外 | 相続税 |
受け取り金額(非課税枠なし)全額相続税の対象 |
◆保険料を払っていた人と保険に加入している人が別の人で、保険料を払った人以外が死亡保険金を受け取ったケース | |||
契約者 | 被保険者 | 受取人 | 税金の種類 |
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贈与税 |
受け取り金額-基礎控除(年間110万円) |
◆保険料を払った人が死亡保険金を受け取ったケース | |||
契約者 | 被保険者 | 受取人 | 税金の種類 |
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所得税等 (一時所得) |
(受け取り保険金−払込保険料-50万円)×1/2 |
◆高度障害保険金・入院給付金等 |
受取人=被保険者 |
実際に受け取った人が、被保険者本人の場合、もしくは、 |
◆年金保険の解約返戻金 |
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契約者 | 被保険者 | 受取人 | 税金の種類 |
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所得税等 (一時所得) |
(解約返戻金−払込保険料-50万円) ×1/2 |
契約者 | 被保険者 | 受取人 | 税金の種類 |
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所得税等 (一時所得) |
(解約返戻金−払込保険料-50万円) ×1/2 |
◆年金保険の 死亡給付金 |
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契約者 | 被保険者 | 受取人 | 税金の種類 |
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相続人 | 相続税等 |
相続財産=死亡給付金−生命保険の非課税金額 |
契約者 | 被保険者 | 受取人 | 税金の種類 |
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所得税等 (一時所得) |
(死亡給付金−払込保険料-50万円) ×1/2 |
◆年金保険の 年金受け取り |
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契約者 | 被保険者 | 受取人 | 税金の種類 |
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所得税等 |
雑所得:1-2
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契約者 | 被保険者 | 受取人 | 税金の種類 |
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贈与税 所得税等 |
年金支払い開始時:贈与税(年金受け取りの権利の贈与) |
◆受け取り期間中に被保険者(受取人)がなくなって相続人が受け取る場合 |
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契約者 | 被保険者 | 受取人 | 税金の種類 |
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被保険者=受取人 変更後、相続人 |
所得税等 |
相続時:相続税(非課税枠なし)(年金受け取りの権利の相続) |
☆ 年金受け取りの権利の評価については金額・残りの期間年金種類により 違います。 |